Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форму (КНД1110355), порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утвердила ФНС (Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме").
Уплаченный налог учитывается в бюджете соответствующего уровня и субъекта РФ только при наличии уведомления. Налог будет считаться неуплаченным до момента подачи Уведомления. Задолженность по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты.
Информация о налогах, по которым нужно подавать Уведомление, сроки подачи уведомлений, уплаты налогов, КБК доступны в файле «Налоговый календарь» и на промо-странице ЕНС.
Сроки представления уведомления в налоговый орган:
- за 1 квартал 2024 года – 25.04.2024 г.;
- за 2 квартал 2024 года – 25.07.2024 г.;
- за 3 квартал 2024 года – 25.10.2024 г.;
- за 4 квартал (год)2024 года – 25.02.2025 г.
За 1,2,3 кварталы Уведомления представляются по всем имущественным налогам (земельный, транспортный, налог на имущество организаций) по факту наличия объектов налогообложения.
За 4 квартал Уведомления представляются по всем имущественным налогам за исключением налога на имущество организаций по объектам с исчислением налога исходя из среднегодовой стоимости (по ним представляется декларация).
Уведомления представляются по месту нахождения организации, с ОКТМО по месту нахождения объектов налогообложения. Если несколько объектов и они в разных муниципальных образованиях, то для каждого ОКТМО заполняется отдельный блок строк 1 – 6.
Подать в УФНС России по Калужской области (код налогового органа 4000) уведомление можно через личный кабинет, по ТКС или при среднесписочной численности за прошлый год до 100 чел. - на бумаге.
КБК в уведомлении - КБК конкретного налога.
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный отчетный период, а не нарастающим итогом.
Код отчетного (налогового) периода для квартальных платежей 34 и номер квартала:
34/01-первый квартал; 34/02-второй квартал; 34/03-третий квартал; 34/04-год (4 квартал).
Отчетный (календарный) год – год, за который подается уведомление. В настоящее время это 2024.
В одном уведомлении можно указать несколько отчетных (налоговых) периодов и несколько налогов (заполните несколько отдельных блоков строк 1 – 6). Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный отчетный период, а не нарастающим итогом.
Таким образом, можно исполнить обязанность по представлению уведомления единожды за весь год, подав документ с правильно заполненными реквизитами и разбивкой по налогам, ОКТМО и по отчетным/налоговым периодам (1,2,3 кварталы 2024 года и 2024 год). Списание денежных средств из ЕНП в счет уплаты конкретного налога происходит не ранее установленных законодательством сроков уплаты.
Напоминаем, что срок представления уведомления по имущественным налогам (земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество организаций) за 1 квартал 2024 года – 25.04.2024; за 2 квартал 2024 года – 25.07.2024. Организациям, которые не исполнили обязанность по представлению Уведомлений за 1 и 2 кварталы 2024 года, необходимо срочно исправить ситуацию, подав их!
Срок представления за 3 квартал 2024 года не позднее 25.10.2024.